Уведомление о налогах в 2019 году

Уведомление о налогах физическим лицам является основанием для расчетов граждан с государством за владение имуществом. Имущество это либо недвижимое – земля, строения, жильё, либо движимое – транспортные средства. Также, в уведомление включается расчет НДФЛ с доходов, по которым не был удержан налог при выплате.

Какие данные Вы увидите в налоговом уведомлении, откуда они берутся и что означают?

Уведомление о налогах

Уведомление о налогах по определенной форме высылается гражданам по почте до 1 ноября. То есть за 30 дней до срока оплаты самого налога. Крайний срок уплаты – 1 декабря. Если, конечно, эта дата не выходной. Тогда крайний срок = первый рабочий день после выходного. Это общее налоговое правило по срокам.

Если не пришло налоговое уведомление

Это нормально в трех случаях, если:

• По результатам расчетов, с применением всех льгот, налог = 0.
• Рассчитанный налог меньше 100 рублей. Такой налог будет включен в уведомление следующего года.
• У плательщика налога есть личный кабинет в ИФНС. Туда и будет выслано уведомление.

И не нормально, если:

• Имущество есть, а уведомлений нет два года подряд.
• У Вас появилось новое имущество, а налог, все-таки, не начислили.
• Вы раньше платили налог, и имущество никуда не исчезло, и льгот не так много, а уведомления до 1 ноября нет.

В этом случае надо идти в налоговую разбираться или «вступать с ними в переписку» в личном кабинете.

Если виновата почта, то Вам без вопросов распечатают новый экземпляр уведомления. И, если попросить, то и квитанции на оплату.

В случае, когда, почему-то, не сработала связь «регистрационный орган – ИФНС», Вас попросят заполнить бланк КНД 1153006 о неучтенном имуществе. По информации из него внесут данные в свою базу и рассчитают налог.

Что указано в налоговом уведомлении

В самом верху после номера формы, наименования документа, его номера и даты идут:

• ФИО налогоплательщика.
• Его ИНН.
• Напоминание о сроке уплаты налога.
• Перечень налогов к уплате с суммами.

Дальше пошли таблички с расчетом налогов по их видам. Всего бывает 3 вида имущественных налогов: транспортный, земельный и на имущество. Плюс НДФЛ, не удержанный агентом. Плюс перерасчеты по этим четырем позициям. Значит, максимально в уведомлении может быть 8 таблиц расчетов. На самом деле перерасчеты и не удержанный ндфл – дело нечастое. Поэтому таблиц, скорее всего, будет не больше 3-х.

Количество столбцов в таблице для расчета каждого налога разное. А число строк зависит от количеств имущества и лет, за которые начисляется налог.

Среди объектов расчета в документе увидите только те, для которых налог не равен нулю.

 !!!  Позиции с нулевым налогом не включаются в уведомление.  

После каждой таблички с этого года идет раздел об информации для перечисления. Со штрих- и QR- кодами. Это потому, что с 2019 года не высылаются квитанции на оплату. Как оплачивать в этой ситуации, и какие коды что означают подробно в статье «Заполнить квитанцию на оплату налога».

Таблица расчета земельного налога

Таблица расчета земельного налога имеет следующие столбцы.

Табл.1 Столбцы таблицы расчета земельного налога

В случае проведения перерасчетов по земельному налогу ниже появится вторая таблица. В ней, кроме перечисленных столбцов, появятся еще 2:

1. Сумма ранее исчисленного налога.
2. Сумма к доплате или уменьшению. Сумму к доплате надо уплатить. А «к уменьшению» можно либо вернуть себе на, либо оставить в счет будущих платежей.

Расчет налога на имущество физических лиц

Подробно о налоге на имущество с базами, ставками, льготами в статье «Налог на имущество физических лиц в 2018 году».

Что касается столбцов таблиц расчета и перерасчета, то они аналогичны расчету земельного налога.

Но есть особенности.

Первая в «Кадастровой стоимости».

Указанная кадастровая стоимость уже включает вычет по п.3-7 ст.403 НК РФ.

В денежном выражении:

•  - 20 кв.м. квартиры или жилого дома.
• - 10 кв.м. комнаты или доли в жилье.
• - 1 млн. руб. со стоимости единого недвижимого комплекса с домом.
• - по 5 кв.м. на каждого несовершеннолетнего ребенка, если их 3 и более. Этот вычет применяется только к одному объекту каждого вида: дом или квартира, или комната, или единый комплекс.

Поэтому здесь Вы увидите цифру кадастровой стоимости меньшую, чем в ЕГРН. Посмотреть полную кадастровую стоимость можно, набрав в поисковике кадастровый номер недвижимости.

Вторая – вместо «Повышающего коэффициента» будет «Коэффициент к налоговому периоду».

Это связано с тем, что с 2016 года производится постепенный переход на уплату имущественных налогов не от инвентаризационной стоимость как раньше, а от кадастровой, что дороже. Закончится переход в 2020 году.

Для плавного привыкания к новым цифрам введен специальный коэффициент. В первом году переходного периода коэффициент = 0,2, во втором = 0,4, в третьем = 0,6, в четвертом и последующих = 1.

Таблица расчета транспортного налога

Подробно о транспортном налоге в статье «Транспортный налог физических лиц».

В таблице расчета выведены столбцы:

В случае наличия таблицы перерасчета по налогу добавляются те же 2 столбца, что и в таблицах перерасчетов по другим налогам.

Таблица расчета НДФЛ, не удержанного налоговым агентом

Это последний номинально возможный расчет в налоговом уведомлении.

Бывают ситуации, когда предприятие выплачивает своему сотруднику доход, но удержать НДФЛ с него не может. Например, доход выплачен натурой сотруднику. А сотрудник уволился, получил расчет и удержать налог не из чего.

Тогда, до 1 марта предприятия сдают отчет в ИФНС где перечислены подобные ситуации. В отчете указываются все данные о получателе дохода. На основании него налоговики сами начинают взыскивать налог с человека.

И, первым делом, включат в налоговое уведомление суммы к добровольной уплате.

Таблица расчета НДФЛ, не удержанного налоговым агентом, имеет столбцы:

И, также, возможна таблица перерасчета по этому основанию. Как и в предыдущих случаях, она дополняется двумя столбцами: «Сумма, ранее исчисленного налога» и «Сумма к доплате или уменьшению».

Получив уведомление с таким расчетом можно либо уплатить налог, либо сдать декларацию 3-НДФЛ с применением вычетов, уменьшающих налог.

Заключение

Уведомление о налогах физическим лицам представляет собой документ всех претензий фискального органа к налогоплательщику за предыдущий период. Игнорировать его нельзя. Поэтому, надо уметь разобраться в написанном, чтобы выполнить обязанности и не обидеть себя.

Будем жить на пенсии, проверяя расчеты желающих получить наши деньги!