Самозанятые граждане налогообложение Перейти к содержимому

Самозанятые граждане налогообложение

Самозанятые граждане налогообложение

Самозанятые граждане налогообложение сильно изменилось с 1 января 2019 года. Только что – 15 ноября 2018 года принят закон о налоге на профессиональную деятельность самозанятых.

Для чего он? – понятно: государство пытается пополнить бюджет за счет доходов, которые граждане «прячут» от него.

    Содержание

  1. Самозанятые граждане налогообложение
  2. Самозанятые граждане и ИП
  3. Размер налога на самозанятых граждан и льготы по налогу
  4. При каких условиях платится налог на профессиональную деятельность
  5. Как зарегистрироваться самозанятым
  6. Сроки уплаты налога на профессиональный доход
  7. Какие налоги отменяет налог на профессиональный доход
  8. Наказания за несоблюдение закона о налоге на профессиональный доход
  9. Источники информации о несообщении о налоге самозанятого
  10. Выгода от уплаты налога на профессиональный доход
  11. Возможные злоупотребления при введении налога на самозанятых
  12. Заключение

Самозанятые граждане налогообложение

По новому закону с 1 января 2019 года до 31 декабря 2028 года (10 лет) в четырех регионах страны будет экспериментально введен налог на профессиональный доход. Эти регионы: Москва, Московская область, Калужская область, Татарстан.

Направляться собранный налог будет в:

  • бюджет региона – 63%,
  • в фонд медицинского страхования – 37%.

При этом государство гарантирует не ухудшать условия уплаты этого налога в течение 10 лет.

Уже в октябре 2019 года МинФин заявил:

  1. О расширении с 1 января 2020 года количества тестовых регионов на 19 субъектов. В дополнительный перечень попали: Санкт-Петербург, Ленинградская, Воронежская, Волгоградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области, а также Красноярский и Пермский края, Ненецкий и Ямало-Ненецкий автономные округа, Ханты-Мансийский автономный округ, Республика Башкортостан.
  2. О готовности к переводу на новый налог для самозанятых всей страны с 1 июля 2020 года.

Самозанятые граждане и ИП

Традиционно, к самозанятым гражданам относятся люди сами обеспечивающие себя заработком. В общем понимании к этой категории относятся и ИП (индивидуальные предприниматели).

Но этот закон не распространяется на ИП. Конечно, если они сами не захотят поменять свой статус из соображений личной выгоды.

Остаются люди:

  • зарабатывающие в интернете (фрилансеры, блоггеры, …).
  • оказывающие услуги на дому и по дому (няни, уборщики, сиделки, репетиторы, парикмахеры …).
  • строители, ремонт – отделка (так называемые, шабашники).
  • использующие имущество - сдача имущества в аренду, извоз, показ фильмов, …

НЕ могут пользоваться новым налогом люди, занимающиеся:

  • перепродажей, в том числе товаров, связанных с уплатой акцизов, маркировкой.
  • добычей полезный ископаемых.
  • оказанием юридических услуг различных направлений.
  • деятельностью, подлежащей лицензированию.

Самозанятые граждане налогообложение перечень лиц

Налог на доход самозанятых граждан

По сведениям из ИФНС на октябрь 2019 года самозанятые граждане,  налогообложение которых исследовалось с начала года, представляли профессии: водитель такси, репетитор, консультант и арендодатель жилья.

Размер налога на самозанятых граждан и льготы по налогу

Налог будет уплачиваться от полученного дохода по ставкам:

  •  4% при реализации физическим лицам.
  •  6% при реализации организациям и ИП.

Эту ставку НЕЛЬЗЯ применять при продаже:

  • недвижимости,
  • автотранспорта,
  • ценных бумаг,
  • долей в уставном капитале или паев в организациях.

В случае последующего возврата денег заказчику, можно будет корректировать данные, переданные в ИФНС ранее.

Предусмотрен налоговый вычет в размере, не превышающем 10 тысяч рублей.

Как применять вычеты и выбрать вид налогообложения, чтобы законно платить меньший налог при сдаче квартиры в аренду есть отдельная статья.

При каких условиях платится налог на профессиональную деятельность

Условия уплаты налога на самозанятых такие:

  • доход в год не может быть больше 2,4 млн рублей, что соответствует 200 тысяч в месяц.
  • получатель дохода не должен иметь работодателя и наемных работников.

Как зарегистрироваться самозанятым

Для объявления себя самозанятым нужно установить мобильное приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в ИФНС через него.

Самозанятые граждане налогообложение
Налог на доход самозанятых граждан

Это же приложение будет выполнять функцию кассового аппарата. При расчетах с покупателем через него будет выдаваться фискальный чек. Данные этого чека сразу «уйдут» к налоговикам в базу.

Зарегистрироваться можно в одном из регионов, где проводится деятельность, по своему выбору.

Сроки уплаты налога на профессиональный доход

Налоговый период - месяц, а расчетная дата – 25 число.

Это значит, что уплачивать налог за прошедший месяц нужно будет до 25 числа следующего месяца.

Какие налоги отменяет налог на профессиональный доход

В случае перехода на уплату налога на самозанятых не нужно платить:

  • НДФЛ (13%) с этих доходов. Имейте в виду, что, если вы работаете по найму и у вас удерживают НДФЛ из заработной платы, а вы, еще, оказываете сторонние услуги, то, с услуг нужно будет платить 4%, и 13% с заработной платы в организации НЕ отменяются.
  • НДС, кроме ввоза товаров в Россию. То есть, если вы оказываете услуги, то они НДС не облагаются. А, вот, если для выполнения таких услуг закупаете материал заграницей и ввозите его через таможню, то там НДС платится на общих основаниях.
  • Взносы в фонды. Правда регистрация самозанятым дает право на добровольную уплату взносов на обязательное пенсионное страхование. В ограниченных размерах – будет установлен допустимый максимум уплаты.

Сотрудничество между ПФР и ИФНС, уже, отработано в отношении ИП.

Наказания за несоблюдение закона о налоге на профессиональный доход

Предусмотрен только штраф за нарушение передачи фискального чека в ИФНС:

  • за первое нарушение в размере 20% от суммы,
  • 100% за последующие нарушения.

При этом в первый год эксперимента решено не применять санкции к нарушителям.

Но не забываем, что есть действующие законы о наказании за неуплату и сокрытие налогов. А там механизм отлажен.

Источники информации о несообщении о налоге самозанятого

Откуда ИФНС будет узнавать о наличии дохода от самозанятости?

Крупных источников будет три:

  • Сейчас идет ускоренное перемещение расчетов в безналичную зону на государственном уровне, а, значит, и расчеты с самозанятым, тоже, будут все чаще производится через банковскую карту. О налогах с расчетов через банковскую карту есть отдельная статья – посмотрите, здесь – то же самое.
Самозанятые граждане налогообложение Источники информирования ИФНС
Источники информирования ИФНС
  • От «добрых» соседей. Проверяться будут сообщения типа: «приходят люди, похожие на клиентов». Думаю, что интим-услуги здесь выйдут на первые места.
  • Контрольные закупки по объявлениям в газетах или через интернет.

Еще работа ведется в направлении льготирования покупателей – заказчиков на суммы, уплаченные самозанятым. Сделать так, чтобы им было выгодно сообщать в ИФНС об оплате «из рук в руки».

Выгода от уплаты налога на профессиональный доход

Выгоды есть. Но насколько они интересны, решается в конкретных случаях. Выгодами можно считать возможность:

  • перечисления взносов в пенсионный фонд официально неработающего гражданина.
  • получения кредита в банке, в том числе ипотеки, на основании данных о доходах, показанных в налоговой.
  • легализации доходов.

Возможные злоупотребления при введении налога на самозанятых

1) Работодателю становится выгодно вывести работников из штата и получать от них ту же работу, но в качестве самозанятого:

  • не надо платить взносы в фонды (сегодня это более 30% от заработной платы).
  • легче расстаться с работником – он же не работает официально в организации.

И работнику, на первый взгляд, выгоднее – он платит 6% вместо 13% НДФЛ. А про будущую пенсию не очень думают, особенно, в молодости. И, особенно, при чехарде с пенсионными реформами.

При анализе действия нового налога в октябре 2019 года министр финансов отметил именно это злоупотребление. Но сообщил, что «налоговая все видит» и пообещал пресекать такую тенденцию.

2) Легализация части доходов. Когда зарегистрировавшийся в качестве самозанятого официально показывает часть доходов. Например, выдает чеки незнакомым людям. А по основным наработанным каналам работает «вчерную», как раньше.

Заключение

Самозанятые граждане налогообложение, конечно, вызывает вопросы.

Например, интересен вопрос - самозанятый пенсионер будет считаться работающим?

Ответ влияет на индексацию пенсии, то есть ее размер.

Этот вопрос осветили в середине 2019 года. Пенсионный фонд ответил, что если пенсионер зарегистрировался самозанятым, но не платит добровольные взносы в ПФР, то он считается неработающим. Хорошо.

Вот для «откатки» всех неожиданностей и запускается эксперимент в четырех регионах, а не по всей стране.

Кто-то в Думе посчитал, что на проверку только технологий уйдет до полугода.

Вообще-то, я отношусь к пессимистам в этом вопросе. Не верю, что большинство подрабатывающих на стороне и получающих за это несравнимо меньше 200 тысяч в месяц, пойдут делиться с государством.

Недавно где-то прочитала анекдот:

Конец света отменяется. Богу самому интересно – что дальше будет в России

Так и мы - будем жить на пенсии. Интересно же.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *