Профессиональные вычеты по НДФЛ Перейти к содержимому

Профессиональные вычеты по НДФЛ

Профессиональные вычеты по НДФЛПрофессиональные вычеты по НДФЛ могут использовать люди, которые продают результаты своего труда. Они могут иметь статус индивидуального предпринимателя (ИП) или нет. Но только ИП могут пользоваться профессиональным вычетом и при торговле покупными товарами.

Профессиональные вычеты по НДФЛ

Категорий физических лиц, которые могут использовать профессиональные вычеты, всего три. Сами вычеты представляют собой расходы, непосредственно относящиеся к получению дохода. Обязательное условие – это 13% ставка НДФЛ по полученному доходу.

Уточнить «Кто может получить налоговый вычет» можно в одноименной статье.

Основная идея применения профессионального вычета – это приближение налогооблагаемой базы к чистой прибыли от оказания услуг или продажи товаров.

Кому предоставляются профессиональные вычеты

Использовать профессиональный вычет для уменьшения базы налогообложения НДФЛ могут 3 категории плательщиков налога.

  1. Лица, зарегистрированные как самозанятые.

Это – лица, занимающиеся частной практикой и индивидуальные предприниматели.

При этом все они должны платить налоги по общей системе налогообложения (не УСНО или ЕСХН).

Перечень расходов, как указано в п.1 ст.221 НК РФ, определяется представителями этой группы плательщиков самостоятельно. Но, ориентируясь на перечень, применяемый для налога на прибыль организаций (ст.23 НК РФ). Это статьи с 252 по 270 Налогового Кодекса.

Если предоставить документальное подтверждение расходов не получается или он мал, то можно использовать фиксированную величину вычета. Это - 20% от дохода.

  1. Люди, реализующие свои работы и услуги, которые описаны в Гражданском Кодексе РФ.

Например - договора подряда. Сюда НЕ относятся работы, регулируемые Трудовым Кодексом.

В этом случае вычетом будет сумма расходов на выполнение работы/услуги.

Здесь важны:

  • прямая связь доходы – расходы и
  • документальное подтверждение величины расходов.

К договорам из Гражданского Кодекса относятся и договора на сдачу жилой недвижимости в аренду. Но здесь отдельным письмом (№03-04-05/4-1286 от 15.11.2012 г) МинФин объяснил, что сдача жилья в наем не относится к оказанию услуг /выполнению работ. А, значит, профессиональный вычет не положен.

И, вообще, профессиональные налоговые вычеты этой категории граждан положены только для доходов от работ/услуг, описанных в гл. 37-39 ГК РФ.

Вот такое «обрезание».

  1. Создатели и исполнители творческих произведений, научных изысканий, получатели вознаграждений по патентам.

Профессиональные вычеты по НДФЛ
Профессиональные вычеты по НДФЛ

Здесь, также, важны прямая связь доход -  расход и документальное подтверждение последних.

Понятно, что величина расходов при создании интеллектуальной собственности может быть невелика. Например, композитор, сочинил музыку и какие расходы он при этом произвел? Аренда помещения? Амортизация рояля?

На этот случай в Кодексе предусмотрен фиксированный размер вычета. Его можно применить без документального подтверждения. Величина такого вычета устанавливается по видам дохода и находится в диапазоне 20 - 40 процентов от него.

Например:

  • тот же композитор может уменьшить свой доход для определения налога на 40%.
  • Из дохода от исполнения литературных и музыкальных опусов можно вычесть 20%.
  • Из оплаты создания художественных или графических произведений – 30%.

И т.д.

Табл.1 Перечень фиксированных профессиональных вычетов

Профессиональные вычеты по НДФЛ

Имейте в виду !!!!!

НЕЛЬЗЯ одновременно применить вычеты, подтверждаемые документально, и фиксированные вычеты. ТОЛЬКО что-то одно.

Расходы для профессионального вычета

Заявляемые в профессиональном вычете расходы должны быть оправданы и иметь документальное подтверждение.

К расходам относятся:

1) Материальные расходы. Это:

Профессиональные вычеты по НДФЛ
Профессиональные вычеты по НДФЛ. материальные расходы
  • материалы, из которых создается продаваемый продукт.
  • транспортные расходы по их доставке.
  • расходы на хранение материалов.
  • используемый в работе инструмент и оборудование. Если его стоимость меньше 100 тыс. рублей, то в полной сумме, если меньше – то, в сумме начисленной амортизации.
  • оплаченный ремонт инструмента и оборудования.

2) Расходы - оплата труда. Имеется в виду заработная плата наемных работников у ИП, адвокатов и нотариусов.

3) Прочие расходы. Сюда попадают расходы на:

  • начисление страховых взносов на заработную плату работников. Это для ИП, нотариусов и адвокатов, имеющих работников.
  • арендная плата за используемое в производстве оборудование, помещения.
  • содержание автотранспорта, связь.
  • рекламные и представительские расходы.
  • уплату налога на имущество физических лиц, используемого в работе. За исключением жилой недвижимости и гаражей.
  • расходы на оплату за себя взносов: страховых и пенсионных.
  • другие аналогичные расходы.
Профессиональные вычеты по НДФЛ
Профессиональные вычеты по НДФЛ. Расходы

4) Внереализационные расходы. Это, например:

  • расходы на содержание имущества, для сдачи в аренду (для ИП).
  • проценты банкам.
  • курсовые разницы.
  • другие аналогичные расходы.

Так что, во время проведения своей профессиональной деятельности собирайте документы о расходах: договора, чеки, платежки, выписки банков, сметы, … Их копии и будут документально подтверждать расходы для вычета.

Как получить профессиональный вычет

Получить вычет можно двумя способами:

  • У заказчика/покупателя. Он является Вашим налоговым агентом. Для него нужно составить заявление на предоставление профессионального вычета по НДФЛ. И, обязательно, приложить подтверждающие документы.

или

  • Если работы выполняются без налогового агента, то, составив и сдав налоговую декларацию 3-НДФЛ самостоятельно.

С 2019 года в 3-НДФЛ профессиональные вычеты отображаются в Приложении 3:

  • В строках 010 – 080 лицами - ИП.
  • Строки 090 – 100 – для коррекции физическими лицами доходов по сделкам с взаимозависимыми лицами.
  • И в строках 110 – 150 отражают свои расходы плательщики, относящиеся ко второй и третьей категориям, т.е. работающие по договорам из Гражданского Кодекса или имеющие авторские вознаграждения.

Заключение

Профессиональные вычеты по НДФЛ уменьшат сумму налога, отдаваемого государству от оплаты своего самостоятельного труда. Важно держать перечень расходов в поле зрения и скрупулезно собирать все документы, относящиеся к выполнению работ.

Это очень хлопотное дело. Поэтому, если расходы невелики, то может воспользоваться фиксированным вычетом?

К тому же многие люди, которые выполняют заказы других физических лиц за вознаграждение, не афишируют такие доходы. Особенно если расчеты производятся наличкой. Так фискалам сложнее вычислить скрываемый доход, чем при расчетах через карту.

Профессиональные вычеты по НДФЛ
Профессиональные вычеты по НДФЛ

К тому же, если пенсионер честно сдает декларацию о доходах от выполненных работ и платит налог, его могут признать работающим. А, это означает прекращение индексации пенсии.

Будем жить на пенсии, видеть и обходить подводные камни налогового законодательства!

Профессиональные вычеты по НДФЛ: 1 комментарий

  1. Уведомление: Инвестиционный вычет по НДФЛ

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *