Продажа квартиры налогообложение Перейти к содержимому

Продажа квартиры налогообложение

Продажа квартиры налогообложение

Продажа квартиры налогообложение в общем принципе неизменно много лет. Добавляются нюансы, изменяются ставки, форма декларации, совершенствуются правила администрирования. Но с 2020 года введено кое-что новое.

Продажа квартиры налогообложение

При продаже недвижимости формула расчета НДФЛ, такова:

(Доход от продажи – имущественные вычеты) * ставка налогообложения, %.

Расчет налога производит продавец в отчете 3-НДФЛ. И передает этот документ по инстанции - в налоговую.

Как это сделать, используя бесплатную программу «Декларация», читать в отдельной статье.

А про то, какие вообще можно применить программы – здесь.

Ссылка на статью про имущественные вычеты

Предусмотрен ряд случаев освобождения и от сдачи декларации, и от уплаты налога.

Ссылка на правила заполнения 3-НДФЛ

Доход от продажи квартиры при расчете налога

Основа расчета НДФЛ после продажи квартиры – доход от сделки.

При продаже квартиры возможны три вида доходов:

  1. Договорные – закрепленные в договоре. Случается, что их указывают сильно заниженным, в надежде заплатить меньший налог.
  2. Для налогообложения – тем, на который при расчете налога ориентируются налоговики.
  3. Реальные – тем, что продавец фактически получает от покупателя.

Третий пункт не обсуждается. Это - не афишируемая величина.

Первый пункт – за основу расчета налога берется именно договорная цена. Но только пока ее величина выше кадастровой стоимости объекта. Когда цена продажи ниже этой планки, то вступает в расчет пункт 2 – цена продажи для расчета налога.

Продажа квартиры налогообложение

Справочно: сегодня (в 2020 году) еще может отсутствовать в базе ИФНС кадастровая стоимость некоторых объектов. При таком положении в расчетах используется договорная цена сделки.

Второй пункт – доход для налогообложения определяется после сравнения двух значений: цены по договору и кадастровой стоимости.

Отраженная в государственных базах кадастровая стоимость очень приближена к рыночной. И именно она учитывается при расчете двух налогов физических лиц: налога на имущество и НДФЛ.

Сравнение цены продажи недвижимости с кадастровой стоимостью

Сравнение цены продажи недвижимости с кадастровой стоимостью производилось и в предыдущем 2019 году.

Правило такое:

Если недвижимость продана дешевле, чем 70% от стоимости в кадастре, то доход для налогообложения = кадастровая стоимость объекта * 0,7

Применяется величина кадастровой стоимости, определенная на 1 января года продажи.

Найти кадастровую стоимость можно в интернете на сайтах Росреестра или ИФНС, или в уведомлении по налогу на имущество.

Для сравнения договорной цены и кадастровой стоимости заполняется специальное Приложение декларации 3-НДФЛ.

Ссылка на заполнение Приложения 3-НДФЛ

Новое в расчете дохода для налогообложения продажи квартиры с 2020 года

В начале 2020 года в Налоговый Кодекс добавлена ст. 214.10. В ней регламентированы особенности расчета НДФЛ в случаях продажи недвижимости и получении недвижимости в подарок.

Вместе с ней вступают в силу права налоговиков самостоятельно рассчитывать НДФЛ от операции по продаже недвижимости. Условия для инициации такой самостоятельности следующие:

  • Налогоплательщик не сдал декларацию.
  • Нет возможности определить договорную цену сделки.

Продажа квартиры налогообложение

Когда продавец недвижимости не отчитался по 3-НДФЛ декларации до 30 апреля, налоговики сами производят расчет НДФЛ. Основанием являются данные, получаемые ИФНС от регистрирующих организаций.

За доход для налогообложения налоговики берут цену сделки. Сравнивают ее с 70-процентной частью кадастровой стоимости. Расчет налога производится из дохода, равного наибольшей из этих величин.

Применяют положенные в НК РФ фиксированные имущественные вычеты (1 млн. руб для недвижимости). После этого умножают полученную величину на налоговую ставку 13%.

В случае, когда ставка отличается от 13% имущественные вычеты приравниваются к нулю.

Справочно: В 2020 году ставки отличной от 13% для расчета налога от продажи недвижимости нет.

Если же в налоговой нет данных о цене сделки, то расчет проводится, исходя из дохода, равного: кадастровая стоимость проданного объекта * 0,7.

Заключение

Продажа квартиры налогообложение имеет следующий алгоритм расчета:

  1. Сравнить срок владения проданным объектом с предельным для налогообложения. Если срок Вашего владения превышает предельный – поздравляю! Обязанности сдавать декларацию у Вас нет, как и платить налог. Если не превышает, то делаем следующий шаг.
  2. Определить кадастровую стоимость проданного объекта.
  3. Договорную цену продажи сравнить с 70% кадастровой стоимости. Для расчета налога взять большую из этих цифр.
  4. Подобрать документы, чтобы подтвердить фактические расходы, связанные со строительством или приобретение проданного объекта. Если таких документов нет, то в качестве вычета применяется фиксированная величина (в 2019 - 20 гг = 1 млн. руб).
  5. Рассчитать налог по формуле из первого раздела этой статьи. Здесь помним, что налог отрицательным быть не может. Если получился минус, то налог считается нулевым. Из бюджета деньги по этой операции не возвращаются.
  6. Составить отчет по форме 3-НДФЛ. Передать ее в ИФНС до 30 апреля.
  7. Заплатить рассчитанный налог до 15 июля.
  8. Хранить сданную декларацию и подтверждающие документы 5 лет.

Расходы на строительство

Вот и вся премудрость. Но подходить к налоговым расчетам надо аккуратно, потому что деньги при продаже недвижимости проходят большие. И налог может быть значительным, и санкции за нарушение правил отчетов.

Будем жить на пенсии аккуратно и технично обходя встречающиеся препятствия!

Продажа квартиры налогообложение: 1 комментарий

  1. Уведомление: Декларация 3-НДФЛ программа заполнение

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *