Имущественный налоговый вычет НК РФ Перейти к содержимому

Имущественный налоговый вычет НК РФ

Имущественный налоговый вычет НК РФИмущественный налоговый вычет НК РФ предоставляется для того, чтобы брутто – выручку от продажи имущества превратить в выручку – нетто для налогообложения этой операции. Именно этот вычет позволяет уменьшить доход на величину себестоимости перед налогообложением. Плюс два исключения из этого общего подхода.

Имущественный налоговый вычет НК РФ

Имущественный вычет предоставляется лишь при наличии дохода, ставка НДФЛ по которому равна 13%. В прочем, как и остальные налоговые вычеты.

Налоговым вычетам в целом - какие бывают, и кто может их получать, посвящена отдельная статья.

В отличие от социального и стандартного вычетов, которые предоставляются налогоплательщикам при наличии любого дохода с налогом в 13%, имущественный вычет конкретизирован.

Он позволяет исчислить налог если не с чистой прибыли от сделки, то от приближенной к ней величины.

Например, в году Вы купили два автомобиля и один из них продали. Заявить вычет можно только на стоимость приобретения именно проданного автомобиля.

Если, вообще, не продавали ни одного, то и вычета в размере стоимости покупки автомобилей не будет.

Доходы для имущественного вычета по статье 220 НК РФ

На основании статьи 220 Налогового Кодекса применяются имущественные вычеты из следующих видов доходов:

  • Продаже имущества или его части.
  • Оплате изъятия для государственных целей земельного участка и строений на нем. Вычет равен полному размеру выкупной стоимости.
  • Реализации доли в уставном капитале организации.
  • Получении своей доли в капитале при ликвидации организации.
  • Уступке права требования по любому договору, который имеет отношение к долевому строительству. Вычет равен сумме фактических платежей по этому договору.

И в случае двух исключительных операций:

  • Покупке или строительстве недвижимости для проживания и/или приобретении земли для нее.
  • Погашении процентов по займам/кредитам на предыдущую операцию.

Имущественный налоговый вычет при продаже имущества

Вообще-то, нужно декларировать доходы после реализации любого имущества, если Вы владели им менее нормативного срока. Кроме недвижимости и автомобилей сюда относятся и драгоценности, и нумизматика, и филателия, и прочее.

Но ИФНС автоматически получает сведения от регистрирующих органов о реализации гражданами только недвижимости, земли и автомобилей. Поэтому и контроль фискалов сосредотачивается в основном на этих трех позициях.

Имущественный налоговый вычет НК РФ

Если было продано имущество, которым продавец владел долее указанного срока, то можно НЕ сдавать декларацию и, следовательно, НЕ применять вычеты.

Если же проданным имуществом владели меньше указанного срока, то при декларировании дохода заявляется имущественный вычет. Размер этого вычета равняется сумме фактических расходов на покупку или создание объекта продажи.

Здесь важно документально подтвердить все расходы.

При отсутствии подтверждающих документов вычет заявляется в фиксированных величинах:

Имущественный налоговый вычет НК РФ

Размер вычета всегда меньше или равен доходу от продажи.

Имущественный вычет для ИП

До 1 января 2019 года имущественные вычеты нельзя было применять, если объект продажи использовался в предпринимательских целях.

Теперь, закон от 27 ноября 2018 г. N 424-ФЗ внес изменения. И они распространяются на операции 2018 года (последний абзац пп.2 п.2 ст.220 НК РФ).

Сейчас важно - учитывалась ли стоимость проданного имущества для уменьшения налогооблагаемой базы по УСНО (доходы – расходы) или в получении профессионального вычета.

При таком раскладе имущественный вычет рассчитывается так:

Вычет = расходы на приобретение (создание) имущества – сумма, использованная для уменьшения налогов в период предпринимательства

К декларации необходимо приложить расчет такого вычета.

И, само собой - полное документальное подтверждение затрат на покупку/строительство.

Налогообложение при продаже доли в уставном капитале

При операциях с изъятием своей доли в организации вычет равняется суммам, внесенным в уставный капитал для приобретения этой доли.

Здесь, также, важно документально подтвердить свои взносы.

Если подтверждающих документов нет, то вычет, снова, применяется в той же фиксированной величине - 250 тыс. рублей. Но не больше полученного дохода.

В случае, когда продается часть своей доли, производится перерасчет вычета пропорционально продаваемой части.

Такой же перерасчет производится при выплатах в случае уменьшения уставного капитала.

Если же уставный капитал сначала увеличили за счет переоценки имущества (т.е. без дополнительных вложений), а потом уменьшили с выплатой, то вычет рассчитывается как выплата минус номинальная дооценка доли.

Налоговый имущественный вычет при покупке жилья

Этот вопрос подробно рассмотрен в статье о возврате налога при покупке квартиры пенсионером.

Разницу для пенсионеров составляет лишь то, что вернуть деньги они могут не только из текущих доходов, но и из доходов, полученных в течении трех предыдущих лет.

Возврат налога при покупке квартиры
Возврат налога при покупке квартиры

В остальном предоставление вычета для пенсионера не отличается от всех остальных граждан.

Вычеты этого типа могут получить люди, которые приобрели (построили) жилье для детей. Возраст детей - младше 18 лет. Дети могут быть родные, приемные, опекаемые.

В Налоговом Кодексе приводится список расходов, которые могут быть учтены при применении вычета:

Имущественный налоговый вычет НК РФ

При этом обязательно в договоре на покупку объекта указать, что приобретаемое жилье не завершено строительством. И перечислить то, чего именно не хватает в проданной недвижимости.

Налоговый вычет по оплате процентов

Вместе с вычетом при покупке самого жилья предоставляется еще один вычет. В размере погашенных процентов, начисленных на сумму кредита для его приобретения или создания.

Причем вычет предоставляется и за уплату процентов по договорам перекредитования займов на приобретение жилья.

Здесь, также, установлен «потолок» для расчета вычета - 3 миллиона рублей.

Кроме этого ограничения есть еще одно. Такой вид вычета предоставляется только при приобретении/строительстве одного объекта в жизни. Независимо от того использованы 3 миллиона полностью или нет.

Плюсом является независимость получения вычетов: по приобретенной недвижимости можно получить вычет по одному объекту, по уплачиваемым процентам - по другому.

Для пенсионеров здесь применяется та же льгота, что и при покупке недвижимости. Вычет можно сформировать из доходов, полученных в течении трех последних лет.

Как получить имущественный налоговый вычет

Получают имущественные вычеты путем сдачи в налоговую декларации 3_НДФЛ.

Имущественный налоговый вычет НК РФ

Но в случаях приобретения жилья и оплаты процентов по заемным средствам, можно получать вычет там, где работаете.

Для этого сделать следующее:

  • Собрать все подтверждающие документы.
  • Сдать их на проверку в налоговую.
  • Получить в ИФНС справку, о том, что Вы имеете право на вычет. На составление справки дается 30 дней.
  • Передать эту справку в бухгалтерию на работе. И с Ваших заработков перестанут удерживать НДФЛ.

Заключение

Имущественный налоговый вычет НК РФ является самым «тяжелым» вычетом из возможных для физических лиц. И самым распространенным. Поэтому знать его суть и его возможности очень полезно. Это позволит сэкономить значительные средства для своего кошелька.

Будем жить на пенсии и держать под контролем свои финансы!

Имущественный налоговый вычет НК РФ: 3 комментария

  1. Уведомление: Инвестиционный вычет по НДФЛ

  2. Уведомление: Возврат налога при покупке квартиры пенсионером

  3. Уведомление: Кто может получить налоговый вычет

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *