3 – НДФЛ при сдаче квартиры в аренду заполнение в 2019-2020 годах Перейти к содержимому

3 – НДФЛ при сдаче квартиры в аренду заполнение в 2019-2020 годах

3 – НДФЛ при сдаче квартиры в аренду заполнение

Декларация 3 – НДФЛ при сдаче квартиры в аренду заполнение в 2020 году не поменялась по сравнению с 2019 годом. Хотя в некоторые листы декларации и внесены косметические изменения.

3 – НДФЛ при сдаче квартиры в аренду заполнение в 2019 году

Декларация 3-ндфл заполнение в 2019 году

Ранее подробно рассматривалось заполнение 3 – НДФЛ при продаже квартиры.

В 2020 году сдавать отчет за полученные в 2019 году доходы нужно по форме, утвержденной именно для 2020 года. Внешне формы очень похожи. Чтобы отличить их надо обратить внимание на правый и левый верхние углы титульного листа.

3 – НДФЛ при сдаче квартиры в аренду заполнение

В левом верхнем углу будут различные штрих-коды. А в правом верхнем будет ссылка на документ, которым утверждена форма: в 2019 году документ будет датирован 2018 годом, а в 2020 – 2019 годом.

Как заполнить декларацию в бесплатной программе «Декларация» описано в специальной статье. Но, даже, при автоматическом заполнении полезно знать – что должно получиться в результате.

То какие еще бесплатные программы можно использовать для заполнения деклараций описано здесь.

Посмотрим – что заполняется в декларации по операции предоставления жилья в аренду.

3 – НДФЛ при сдаче квартиры в аренду заполнение
3 – НДФЛ при сдаче квартиры в аренду заполнение

Подавать декларацию в ИФНС должны физические лица, предоставляющие свое жилье для проживания другим физическим лицам или организациям, которые не удерживают налог при расчетах.

Как правильно сдать жилье в аренду читать здесь.

Узнать удерживает ли у вас налог организация - арендатор просто – посмотрите сколько вам платят: если меньше, чем написано в договоре на 13%, значит, налог удерживают и декларацию вам сдавать НЕ надо.

Декларация 3 –НДФЛ сроки и штрафы

  1. Крайний срок сдачи – 30 апреля следующего за получением дохода года.
  2. Предельная дата, чтобы уплатить налог, заявленный в декларации – 15 июля года сдачи декларации.
  3. Если сдать 3 – НДФЛ позже установленного срока, то будет штраф – наибольшее из либо 1 000 рублей, либо 5% от налога, рассчитанного в декларации, за каждый месяц опоздания (потолок равен 30% от начисленного налога).
  4. Если налог начислен в декларации и не уплачен, то штраф будет равен – 20% от налога.  За опоздание с платежом - пени.  Пени = ключевая ставка ЦБР / 300 процентов в день, но не больше суммы налога.
  5. Сдает декларацию лицо, получившее доход и указанное в договоре как арендодатель.
  6. Способы сдачи декларации – либо лично в инспекции, либо по почте, либо через интернет.

Общие сроки обработки декларации 3-НДФЛ налоговыми инспекторами приведены в этой статье.

Форма декларации 3 – НДФЛ в 2019 году

В 2020 году заполняется итог деятельности за 2019. При этом применяется форма в редакции приказа ФНС РФ от 07.10.2019 N ММВ-7-11/506@.

Конечно, если вы сдаете декларацию за периоды раньше, чем 2018, то использовать надо форму, которая применялась в те годы. За 2019 год – только эту.

 

Чтобы сдать отчет за получение арендных доходов, надо заполнить только часть листов формы 3-НДФЛ.3 – НДФЛ при сдаче квартиры в аренду заполнение

  1. Обязательно будут листы:
  2. И, при наличии права на стандартные или социальные вычеты, добавится Приложение 5.

Порядок заполнения 3 – НДФЛ при сдаче квартиры в аренду в 2019 и 2020 годах

Последовательность заполнения листов – от конца к началу. Исключение для титульного листа – он всегда первый.

В самом кратком варианте путь заполнения выглядит так:

Титульный лист – Приложение 1 – Раздел 2 – Раздел 1

Для определения вычетов заполняется Приложение 5. И делается это раньше заполнения раздела 2.

Если использовать вычеты, то налог снизится. В идеале - станет равен нулю.

Заполнение титульного листа декларации 3 - НДФЛ в 2019 году

3 – НДФЛ при сдаче квартиры в аренду заполнение титульного листа

Заполнение титульного листа принципиально не изменилось.

Поменялось только наименование одного поля. «Налоговый период», теперь заменен на «отчетный год». Для декларации 2019-20 годов значение этого поля равно 2018 и 2019 соответственно.

Подробнее о заполнении титульного листа написано здесь.

Как заполнить Приложение 1 декларации 3 – НДФЛ при сдаче в аренду жилья

Заполняем Приложение 1 сверху вниз.

  • Общие данные: ИНН, номер стр. по порядку, начиная с титула, Фамилия И.О.
  • «Налоговая ставка» = 13%. По такой ставке сегодня облагаются доходы от аренды имущества для резидентов. Для нерезидентов – 30%.

Резидент - это человек, который живет в РФ не менее 183 дн. в течение 12 мес. подряд.

  • «Код вида дохода» = 05 – это - предоставление в аренду своего имущества.
  • «ИНН источника выплаты» = ИНН арендатора по договору, если есть.
  • «КПП» и «ОКТМО» указываются если арендатор – организация.
  • «Наименование источника выплаты дохода» = «Сдача в аренду квартиры по адресу ….».
  • «Сумма дохода» показывается в руб. и коп. и равна всем полученным от арендаторов жилья по указанному адресу деньгам в отчетном году. Об учёте оплаты за коммунальные платежи написано ниже.
  • «Сумма налога удержанная» для сдачи в аренду не заполняется.

3 – НДФЛ при сдаче квартиры в аренду заполнение приложения 1

Но по окончании года или договора аренды надо взять в бухгалтерии арендатора - организации справку 2 – НДФЛ, чтобы быть уверенным в удержании налога.

В Приложении 1 несколько однотипных блоков для заполнения. Это на случай если видов дохода было несколько.

ВНИМАНИЕ!  Если доходов несколько, то «Код вида дохода» может измениться. Находится он в справочнике, который прилагается к описанию формы.

НДФЛ с коммунальных платежей при аренде

Арендатор кроме арендной платы возмещает хозяину коммунальные расходы. Есть коммуналка, которая рассчитывается по показаниям счётчиков и есть, рассчитываемая по тарифам.

Так вот, Минфин разъяснил налогообложение компенсации услуг ЖКХ арендодателю в письме от 29.04.2019 № 03-04-07/31733. Услуги, которые арендатор потребляет сам, не являются доходом арендодателя и не облагаются НДФЛ. К необлагаемым услугам относится только то, что оплачивается по счётчикам: вода горячая и холодная, эл/энергия, газ.

Стоимость таких услуг - не доход и не расход арендодателя. Поэтому в декларации она отдельно не показывается. А доход от сдачи в аренду уменьшается на платежи поставщикам энергоносителей, рассчитанным от показаний счётчиков. В 3-НДФЛ сразу вносится эта уменьшенная цифра.

Не забываем о подтверждающих документах – хранить квитанции об оплате в течение срока исковой давности (3 года). А лучше 5 лет, на случай каких-либо встречных проверок.

Декларация 3 – НДФЛ Приложение 5 как заполнить

Приложение 5 – это расчет налоговых вычетов, стандартных и социальных. В самом Приложении 5 перечислены все применяемые виды вычетов.

Для заполнения нужно определиться с наличием основания их применения. Если есть, то проставить в соответствующих клеточках цифры вычетов.

Узнать кто может получать налоговые вычеты можно в этой статье.

ЕСЛИ ВАМ ПЛАТЯТ ОФИЦИАЛЬНУЮ ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ!!! То стандартные вычеты для вас применяются при выплате заработной платы. Поэтому, пункты с 1.1 до 1.7 не заполняйте, а в пункте 1.8 поставьте 0.

Разница в Приложении 5 декларации 3-НДФЛ в 2019 и 2020 годах только в добавлении строки 141. В 2019 году была строка 140, в которой показывались суммы, затраченные на мед. услуги и медикаменты. В 2020 же году из этой строки в отдельную (141) вынесена оплата медикаментов.

Табл. 1 Виды вычетов

3-ндфл при сдаче квартиры в аренду заполнение вычеты

Как заполнить раздел 2 декларации 3 – НДФЛ при сдаче квартиры в аренду

Раздел 2 – это суммирование данных со всех листов декларации.

  • Вверху листа все поля хорошо знакомы: ИНН, стр. = 003 для этого раздела, Фамилия И.О.
  • Поле 001 - ставка налога: 13% или 30% - для резидентов или нерезидентов соответственно.

3 – НДФЛ при сдаче квартиры в аренду заполнение раздел2

  • 002 - при сдаче в аренду имущества = 3.
  • 010 = сложить все доходы из Прил. 1 (строки 070).
  • Строка 020 сейчас не заполняется.
  • В 030 = 010 – 020. Здесь – в 030 переносится цифра из строки 010.
  • 040 = пункт 4 + пункт 5.1 + пункт 1.7 + пункт 3.6.1 из Приложения 5
  • Строки 050 и 051 пропускаем.
  • 060 = «030» – «040», или, по – другому, налоговая база равна разности доходы - вычеты. Если получилось число меньше 0, то ставим 0.
  • 070 – умножается налоговая база (060) на величину ставки налога (поле 001 = 13%)
  • Строка 080 = 0 в нашем случае

КОНТРОЛЬНОЕ ЧИСЛО!!! Данные в строке 080 равны сумме строк «Налог удержанный» в Приложении 1 (стр. 080).

  • Строки с 090 по 140 не заполняются для случая сдачи в аренду собственности физическими лицами.

ТЕПЕРЬ нужно вычесть из цифры строки 070 цифру строки 080.

Получившееся число поставить в строке 150. Так получен налог к уплате.

Заполнение раздела 1 декларации 3 – НДФЛ 

Раздел 1 – это итог всех расчетов в декларации.

  • Верхняя часть раздела повторяется на всех листах: ИНН, страница, Фамилия И.О.

3 – НДФЛ при сдаче квартиры в аренду заполнение раздела 1

  • Поле 010 - выбор из предложенного. Если декларируется только операция передачи в аренду, то выбор будет из вариантов 1 и 3.
  • 020 – КБК.  КБК - это код налога. Длина его - 20 знаков. Для арендного налога сегодня

КБК = 182 1 01 02030 01 1000 110

  • 030 - ОКТМО. ОКТМО – это код района, в котором проводилась операция. Его длина - 8 или 11 знаков.

В поле в декларации зарезервировано 11 клеток для ОКТМО. Если же при выборе своего кода вы определили 8 цифр, то пустые клетки надо заполнить прочерками.

Ставить нули нельзя. Программа оценивает их как значимые и определяет несуществующий ОКТМО.

Справочник для ОКТМО можно увидеть по ссылке https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/

  • 040 = Налог к уплате. Сюда переписываются данные из поля 150 разд.2. В первой клеточке поля «040» разд.1 ставится прочерк, если поле «150» разд.2 = 0.
  • 050 = Налог к возврату. Сюда переписывается число из поля «160» разд.2. Если там – значение 0, то здесь ставится прочерк в первой позиции.

Подтверждающие документы к декларации 3 – НДФЛ

Ну, вот. Декларация готова. Налог к уплате определен. Теперь нужно подготовить копии документов, подтверждающие цифры декларации. Документы должны быть такие:

Табл.2 Документы к 3 –НДФЛ

3 – НДФЛ при сдаче квартиры в аренду заполнение

Сюда будьте готовы добавить документы, подтверждающие оплату коммунальных платежей, рассчитываемых из показаний счётчиков: оплатный лист или квитанции об оплате. Это, если Вы уменьшали доход на такие платежи.

Как компактно оформить такой оплатный лист описано в статье «Как правильно сдать квартиру в аренду пенсионеру».

Заключение

Декларация 3 – НДФЛ при сдаче квартиры в аренду, заполнение ее в 2019-2020 годах не сложно. Особенно если человек, сдающий жилье не работает и ни стандартные, ни социальные вычеты ему не положены.

Сдавать ли декларацию и платить ли налог с платы за предоставление имущества в аренду решает каждый сам. Как налоговая инспекция вычисляет неплательщиков можно посмотреть в статье про сдачу жилья в аренду.

Будем жить на пенсии правильно используя свои активы на пользу людям и не во вред себе!

3 – НДФЛ при сдаче квартиры в аренду заполнение в 2019-2020 годах: 15 комментариев

  1. Уведомление: Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры 2018

    1. admin

      Если помогло - я довольна. Видимо, действительно-бывших бухгалтеров не бывает.

  2. Наталья

    Вопрос, был возврат за один месяц аренды где его нужно указывать?

    1. admin

      Наталья, Вы покажите в декларации доход , уже, за вычетом этого возврата. И будьте готовы подтвердить его документально в случае проверки: или выпиской по счету (если возврат по переводом), или распиской (если - налом).

  3. Анна

    Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться. Скачала программу Декларация 2019, при заполнении в окне "Сведения о полученном доходе" не могу найти в перечне «Код вида дохода» = 05 – это - предоставление в аренду своего имущества. В предоставляемом перечне вижу код 01,03,04,06..
    Что я сделала не так?

    1. admin

      Анна, у меня нет опыта работы в этой программе. Но заглянула на сайт ИФНС, откуда предлагается ее скачать. И в Аннотации увидела такую приписку: "Если при работе в операционной системе Windows 7, 8 или 10 с использованием русских региональных стандартов в программе «Декларация 2019» сбита кодировка, то необходимо в настройках системы поменять русские стандарты на любые другие, а потом вновь установить русские." Подозреваю, что это - Ваш случай.

    2. admin

      Анна, я разобралась-таки с этой программой. Программ а использует при вводе данных не код вида дохода, а код дохода. Он 4-хзначный и выбирается из предложенного списка. Для аренды имущества (кроме транспорта и связи) код=1400. А в 05 он автоматически превращается после формирования декларации. Но теперь у меня вопрос - где тот перечень, в котором коды 01, 03,04, 06..? Может, у нас версии программы разные? У меня 1.0.1 от 17.01.20

  4. Уведомление: Декларация 3-НДФЛ программа заполнение

  5. Уведомление: Декларация 3-НДФЛ бесплатные программы за 2019 год

  6. Уведомление: Сдача квартиры в аренду налоги способы не платить

  7. Оксана

    СПАСИБО за хорошую статью. Очень помогла при составлении декларации.

  8. Юлия

    Здравствуйте! Мне Ваша статья не помогла. Вы пишите только про заполнение дохода от сдачи в аренду имущества, а почему не пишите где поставить сумму расхода на коммунальные платежи? Верховный суд дал разъяснения о том, что налогом облагается только чистая прибыль от аренды, т.е. сумма арендной платы минус коммунальные платежи=сумма от которой будет уплачен налог.

    1. admin

      Юлия, не огорчайтесь. Действительно есть разъясняющее письмо Минфина (не Решение ВС) от 29.04.2019 № 03-04-07/31733. Свеженькое. В соответствии с ним доходом не является оплата арендатором ЖКХ по счётчикам. Именно только по счётчикам, а не всех платежей. В декларации эти суммы отдельно не указываются. Доходы сразу вносятся в неё уменьшенными на размер таких платежей. Но здесь будте осторожными с подтверждающими документами. У меня в статье "Как правильно сдать квартиру в аренду пенсионеру" описан способ, который я применяю, уже, несколько лет. Пока работает. Удачи.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *